Módulo IV del Máster en Derecho Fiscal ICAB 2020-2021: 'Impuesto sobre la renta de las personas físicas'

Objetivos:

La realización de esta formación nace por la gran demanda de los profesionales que, conscientes de la repercusión de esta materia en su trabajo, solicitan una formación práctica en la fiscalidad desde una perspectiva global del sistema tributario, para adquirir así un conocimiento completo del sistema estatal y autonómico, que les permita resolver dudas que la práctica diaria les plantee.

Está dirigido a profesionales en ejercicio (licenciados y graduados en Derecho, Económicas, Empresariales, o asesores fiscales) que deseen una formación especializada en Derecho fiscal.

Comité Científico:

· Silvia Cano Arteseros. Inspectora tributaria de la Generalitat de Catalunya
· Jose M. Tovillas Morán. Profesor de Derecho financiero y tributario de la Universidad de Barcelona

MÓDULO IV: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Introducción
Asimilar el concepto de renta: el hecho imponible.
Rentas exentas y rentas no sujetas. Concepto.
La base imponible
El sujeto pasivo o contribuyente. El problema de la residencia en diferentes comunidades autónomas
Obligados a declarar.

Rendimientos del trabajo
Introducción. Concepto de rendimientos íntegros del trabajo.
Diferenciar entre rentas dinerarias y rentas en especie:
Reglas de valoración e imputación de las retribuciones de trabajo en especie. Diferencias entre retención e ingresos a cuenta.
Rendimientos irregulares: reducción del 40%.
Gastos deducibles. Lista cerrada.
Reducciones del rendimiento neto del trabajo.

Optimización de los rendimientos de trabajo

Retenciones e ingresos a cuenta. Reglas generales. Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo, capital mobiliario, actividades económicas y ganancias de patrimonio. Otros rendimientos sujetos a retención.

Rendimientos de capital. Concepto, individualización e imputación temporal. Rendimientos de capital mobiliario. Aspectos generales. Rendimientos derivados de la participación en fondos propios. Cesión a terceros de capitales propios.

Operaciones de capitalización y contratos de seguros de vida. Otros rendimientos de capital inmobiliario. Gastos deducibles y reducciones del rendimiento neto.

Rendimientos de capital inmobiliario. Concepto y delimitación. Ingresos íntegros computables. Gastos deducibles. Cálculo del rendimiento neto: reducciones. Imputación de rentas inmobiliarias.

Rendimientos de actividades económicas. Delimitación y reglas comunes. Conceptos. Métodos de determinación del rendimiento. Patrimonio empresarial y particular: reglas de afectación. Cálculo del rendimiento neto. Deducciones en la cuota. Individualización de rendimientos. Imputación temporal.

Rendimientos de actividades económicas. Reducciones del rendimiento neto. Estimación directa: reglas generales. Rendimientos íntegros. Gastos deducibles y no deducibles. Amortizaciones del inmovilizado.

Rendimientos de actividades económicas. Pérdidas por deterioro y provisiones. Estimación directa simplificada. Particularidades. Empresas de reducida dimensión: ámbito de aplicación y régimen fiscal. Método de estimación objetiva.

Alteraciones patrimoniales.
Concepto. Gip no sujetas y exentas e integración de las gip en la bi
Cálculo de las ganancias o pérdidas patrimoniales:
 Reglas generales
 Reglas especiales
 Reducciones aplicables a determinadas gip
Beneficios fiscales para la transmisión de la vivienda habitual. supuestos prácticos

Deducciones y regímenes especiales.
Análisis de las diferentes deducciones existentes.
Deducciones estatales
Deducciones autonómicas
Supuestos prácticos.

Diferenciar entre base imponible general y del ahorro.
Reducciones de la base imponible general. Base liquidable general y del ahorro.
Mínimo personal y familiar
Aplicar la escala de gravamen para obtener la cuota integra
Cuota líquida estatal y autonómica
Deducciones de la cuota liquida
Cuota resultante de la autoliquidación y cuota diferencial y resultado de la declaración.
Supuesto práctico global.

Ponentes: 

· Ángeles Postils Lanfranco. Abogada 

· Artur Gasch Brosa. Jefe de Equipo de la Unidad Regional de Actuaciones Especiales de la Dependencia Regional de Recaudación de la AEAT de Cataluña

En caso de que por causa sanitaria y/o cualquier otra, ajena a la Institución, nos viesemos obligados a suspender las clases presenciales, está previsto que la actividad académica continúe en la modalidad on-line.

* Para obtener el Título del Módulo es necesario el 80 % de asistencia y superar el sistema de evaluación establecido (prueba al final del módulo).

El programa, fechas, y profesorado está sujeto a posibles cambios. El ICAB se reserva el derecho de cancelar el programa si considera que no se cumplen con los requisitos necesarios para el éxito del mismo.

Cancelación:

En caso de anulación, se tendrá derecho al reembolso del total satisfecho siempre que se solicite por escrito con una antelación de 15 días naturales antes del comienzo del Máster.

Las cancelaciones realizadas una vez iniciado el Máster no tendrán derecho a devolución.

Trámites Inscripción:

Indicarnos los datos que desea consten en la factura (una vez emitida no se podrá modificar) y un número de cuenta para las cuotas domiciliadas.

Precios y formas pago:

- Colegiados ICAB en los últimos 5 años, trámites de colegiación, ex alumnos de EPJ y Masters ICAB y Estudiantes Asociados: 2 cuotas domiciliadas (marzo y abril)= TOTAL: 760.95€
- Colegiados ICAB de más de 5 años: 2 cuotas domiciliadas (marzo y abril)= TOTAL: 881.10€
- Colegiados otros Colegios: 2 cuotas domiciliadas (marzo y abril)= TOTAL: 980€
- No colegiados ICAB: 2 cuotas domiciliadas (marzo y abril)= TOTAL: 1080€